税收筹划--企业所得税（筹资模式不同）税收优惠的筹划

一、股权筹资：

1、按照25%缴纳企业所得税。

2、税后利润进行分配，需要缴纳利股红所得的个人所得税。

二、债权筹资：

1、按照利股红所得缴纳个人所得税

2、支付的利息可以在企业所得税税前扣除，减少相应的企业所得税。

注意事项：

1、借款的利率不能高于同期同类金融结构的贷款利率。

2、关联企业借款防止资本弱化。债资比超过标准的部分不能够税前扣除。金融企业：5：1，其他企业：2：1。

3、投资者投资未到位部分的借款利息不能够税前扣除。

一、股权筹资：

A企业缺少流动资金1000万元，所缺失资金由职工入股补足，假设年底企业盈利1000万元，缴纳企业所得税250万元，年终职工分红100万元，应代扣代缴股息、红利个人所得税20万元，合计税负270万元。

二、债权筹资：

向员工借款1000万元补足流动资金，每年支付个人利息100万元，应纳增值税3万元，城建税、教育附加0.3元，代扣代缴个人所得税20万元。企业所得税因税前可扣除利息支出100万元，企业税前盈利900万元，应纳企业所得税225万元。合计税负248.3万元。